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    个税核定征收:企业缺少成本票,所得税压力大怎么办?
    分享  | 20-04-14发布 次浏览 信息编号:47231
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个税核定征收:企业缺少成本票,所得税压力大怎么办?
  • 个税核定征收:企业缺少成本票,所得税压力大怎么办?
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企业盈利以后会面临一个所得税的税收压力,企业要如何去解决这块税收压力呢?从前,财务通过买卖发票来填补空缺,但是现在肯定是不敢逾越税收红线的,法制的社会,实时的监控,任何违法行为都将受到约束。所以,企业想要减轻税收压力,可以通过税收洼地的个人独资企业“核定征收”政策,具体情况如下:



入驻税收洼地的服务型个人独资企业,个人所得税核定行业利润率10%,即在主体企业缺少成本票,或者说没有成本票入账的情况下,可以将部分无票业务分流到个人独资企业,听过个独与下游企业进行业务。在个独企业纳税,而主体企业就可以避免那部分没票导致的高税收。

比如科技类的个人独资企业开票为400万,完全没有成本票,当地根据10%的行业利润率核定后,利润为40万,40万再法定税率30%及40500的速算扣除数,计算出企业的个人经营所得税为7.6万,加上增值税3%(专票/普票),可以享受额外0.36%的奖励,附加税0.18%(小规模减半征收),算下来个人独资企业的综合税率为开票额的4.68%



案例1:适用于业绩提成,奖金,佣金等结算

小白为某公司的高管,月收入为5万元,年收入则为60万。现在XX企业管理中心,将小白的收入直接转入个独企业,纳税对比:

小白个人:

增值税:无

个人薪金所得税:【(5-0.5)*30%-0.441】*12=10.91万

个独企业

增值税:60/1.03*0.03=1.75万元

附加税:1.75*6%=0.11万元

个人经营所得税:60/1.03*10%*10%-0.15=0.43万元

合计:2.29万元

通过以上计算可知:个独企业的综合税负为:2.54/60=3.81%,而小白薪金税负则高达:10.91/60=18.19%;个独企业相对于小白个人节约税款为:10.91-2.29=8.62万元.

备注:其中个独企业的增值税还有奖励。年开票400万,奖励可达1.4万。



案例2:适用于缺少成本票企业,所得税税负高

某建筑设计企业预计今年无票利润为400万,如果按照25%的企业所得税缴纳,得缴100万,再加上分红税的60万,光是所得税就要缴纳160万去,所以为了降低这部分的税收压力,该企业决定成立一家个人独资企业,将这部分无票的业务分包到个人独资企业来做,个独企业纳税情况:

个人经营所得税:400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万

增值税:400万/1.03*3%=11.65万

附加税:400万/1.03*0.18%=0.7万

增值税返还:11.65万*40%*30%=1.4万

纳税共计:18.55万,综合税率:4.84%

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